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昆明盘龙区代办进出口许可证价格

发布时间: 2018-02-05 16:54

昆明盘龙区代办进出口许可证

增值税

(一)税率

我国的增值税应税货物全部从价定率计征,其基本税率为17%,但对于一些关系到国计民生的重要物资,其增值税税率较低为13%。

下列各类货物增值税税率为13%:

1.粮食、食油植物油;

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

3.图书、报纸、杂志;

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5.金属矿和非金属矿等产品(不包括金粉、锻造金,它们为零税率);

6.国务院规定的其他货物。

(二)计税价格及税额计算

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,增值税由税务征收,进口货物的增值税由海关征收。纳税人出口货物,税率为零。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税,连同关税一并计征。组成计税价格计算公式为:

组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额

增值税税额计算公式:

应纳税额=组成计税价格×增值税税率

增值税计算举例:

某外贸公司代某手表厂进口瑞士产数控铣床一台,FOBAntwerp SFr223 343,运费RMB42 240,保险费率0.3%,填发海关代征税缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇市场买卖中间价为SFR100=RMB387.055。

关税完税价格:223 343×387.055÷100=864 460.24865元

(864 460.24865+42 240)/(1-0.3%)=909 428.5342528元≈909 429元

数控铣床应归入税则税号8459.6100,税率为15%,则其应征关税税额为:

909 429×15%=136 414.35元。

增值税组成计税价格:

909 429+136 414.35=1 045 843.35元

应征增值税税额:1 045 843×17%=177 793.31元

计算示例

计算进口关税税款的基本公式是:进口关税税额=完税价格×进口关税税率

1、报关的时候,报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。

2、海关审核后,根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。

海关收的税包括两部分:1、进口关税2、代征增值税

例如:进口一台价值一万美元的某种机器,该机器根据海关税则,税号是8413 1100 进口关税税率是12%,增值税税率是17%

那么进口这台机器需要交多少税款呢?首先,海关根据填发海关专用缴款书的日期的当天的汇率,把申报的外汇换算为人民币。

1999年12月2日的汇率是USD1=RMB8.2785000,所以这台一万美元的机器的进口价格是82,785元人民币,这也是计算进口关税的 “完税价格”。

进口关税的税款金额 = 进口关税的完税价格 x 进口关税税率

= 82785 x 12%

= 9934.20 元

在征收进口关税的同时,海关还要代征增值税,这台机器的增值税率是17%。请注意,要交的增值税不是82785 x 17%

因为代征增值税的完税价格不是进口关税的完税价格

代征增值税的完税价格 = 进口关税的完税价格 + 进口关税的税款金额

= 82785 + 9934.20

= 92719 元

代征增值税的税款金额 = 代征增值税的完税价格 x 增值税税率

= 92719 x 17%

= 15762.23 元

所以,进口这台机器要一共要交的税款

= 9934.20 + 15762.23

= 25696.43 元

在计算关税时应注意以下几点:

1.进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的,由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币,按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

2.完税价格金额计算到元为止,元以下四舍五入。完税税额计算到分为止,分以下四舍五入。

3.一票货物的关税税额在人民币10元以下的免税。

进口货物的成交价格,因有不同的成交条件而有不同的价格形式,常用的价格条款,有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。